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免抵退税帐务处理(免抵退账务处理)

导读 很多人对免抵退税帐务处理,免抵退账务处理不是很了解那具体是什么情况呢,现在让我们一起来瞧瞧吧!1、先将退税率之差做进项税额转出。2、

很多人对免抵退税帐务处理,免抵退账务处理不是很了解那具体是什么情况呢,现在让我们一起来瞧瞧吧!

1、先将退税率之差做进项税额转出。

2、17*(17%-13%)=0.68万元借:主营业务成本0.68贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)0.682、如果当期没有内销的话。

3、那当期应交税金为-(9-0.68)=-8.32万元退税额=17*13%=2.21万元借:其他应收款—出口退税2.21万元贷:应交税金—应交增值税(出口退税)2.21万元4、期末留抵为6.11万元借:应交税金—未交增值税6.11贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)6.111.内销帐务:借银行存款30贷营业收入24.9贷应交税金-销项税5.1(同时结转成本和库存商品)2.出口帐务:借银行存款(收到的款)贷营业收入(10*6.5)借营业成本(结转产品成本)贷库存商品借应交税金-出口退税抵减额(按退税率计算)贷应交税金-出口退税(前相同)借营业成本-进项税转出(不可免抵税额)贷应交税金-进项税转出(前相同)借应收补贴款-当期应退税贷应交税金-出口退税(前相同)。

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