【企业所得税的会计分录怎么写】企业在日常经营中，需要按照税法规定缴纳企业所得税。企业所得税的会计处理是财务核算的重要组成部分，正确记录相关会计分录有助于企业规范税务管理，确保账务与税务申报的一致性。
以下是企业所得税的会计分录总结及示例说明：
一、企业所得税的会计分录概述
企业所得税的计算通常基于应纳税所得额，根据适用税率计算出应缴税款。在会计处理上，企业需确认“应交税费——应交企业所得税”科目，并根据实际缴纳情况做相应的分录。
常见的会计分录包括：
1. 计提企业所得税时：
- 借：所得税费用
- 贷：应交税费——应交企业所得税
2. 实际缴纳企业所得税时：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款（或现金）
3. 如果企业有以前年度未缴税款，补缴时：
- 借：应交税费——应交企业所得税
- 贷：银行存款（或现金）
二、会计分录示例表
| 业务类型 | 会计分录 | 说明 |
| 计提当期企业所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 | 根据利润表中的利润计算应缴税款 |
| 实际缴纳企业所得税 | 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 | 企业将应缴税款从银行账户支付 |
| 补缴以前年度税款 | 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 | 对以前年度未缴税款进行补缴 |
三、注意事项
- 企业所得税的计提应以权责发生制为基础，即使税款尚未缴纳，也应在利润表中体现。
- 如果企业享受税收优惠或有递延所得税事项，需相应调整会计处理。
- 企业应定期核对“应交税费”科目余额与税务申报数据是否一致，避免出现差异。
通过合理设置和记录企业所得税相关的会计分录，可以有效提升企业的财务透明度和合规性，为企业长期稳健发展提供保障。